第七章 税务管理
一、单项选择题
1.税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是( )。
A.使缴纳所得税费用最低
B.使企业价值最大化
C.使社会效益最大化
D.使企业利润最大化
2.下列各项，不属于企业税务管理必须遵循的原则是( )。
A.合理性原则
B.服从企业财务管理总体目标原则
C.成本效益原则
D.事先筹划原则
3.公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本，这体现的原则是( )。
A.税务风险最小化原则
B.依法纳税原则
C.税务支出最小化原则
D.成本效益原则
4.以下企业筹资方式中，其用资费用不可以在税前扣除的是( )。
A.银行借款
B.发行股票
C.发行债券
D.同业拆借
5.下列权益筹资方式中，属于可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题，在特定税收条件下减少投资者税负的方式是( )。
A.发行普通股
B.发行优先股
C.吸收直接投资
D.利用留存收益
6.某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行为期半年的短期投资。拟选择投资购买国债，国债年利率3%，每半年付息一次，企业所得税税率25%，则该企业购买国债投资的税后收益为( )万元。
A.30
B.22.5
C.17.5
D.15
7.根据税法规定，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足( )个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。
A.36
B.12
C.18
D.24
8.增值税一般纳税人申报抵扣进项税额必须自专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣。
A.180
B.30
C.60
D.45
9.以下促销方式中，发生的支出或减少的收入能够起到降低税负作用的是( )。
A.委托代销
B.赠送现金
C.赠送商品
D.折扣销售
10.某百货商店销售一台热水器，价格为4000元，并上门为顾客安装，需另加安装费500元。下列说法正确的是( )。
A.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税
B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税
C.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税
D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税
11.某企业2011年预计可实现应纳税所得额(等于利润总额)10000万元，企业所得税税率为25%，2011年企业通过国家机关向灾区群众捐赠2000万元，则捐赠支出可以在税前扣除的金额为( )万元。
A.2000
B.1200
C.800
D.0
12.某企业2012年预计取得销售(营业)收入100000万元，则根据企业所得税法的规定，该企业业务招待费扣除的最高限额为( )万元。
A.无法确定
B.1000
C.500
D.833.33
13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不准在税前扣除的项目是( )。
A.企业直接向灾区的捐赠支出
B.合理的工资薪金支出
C.当年销售(营业)收入的5‰以内的业务招待费
D.按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分
14.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，属于税法准予税前一次扣除的是( )。
A.纳税人销售货物给购货方的回扣
B.企业发生的借款费用
C.企业以融资租赁的方式租入资产发生的租金
D.企业按照规定计提的管理用固定资产的折旧
15.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过( )年，期间不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
A.5
B.3
C.8
D.10
16.某公司目前发行在外的普通股为10000万股，每股面值1元，每股市价25元。假设现有3500万元的留存收益可供分配，公司拟发放10%的股票股利，同时按发放股票股利前的股数发放现金股利2500万元，每股股利0.25元，若某个人股东持有该上市公司10000股，则该投资人应交纳的个人所得税为( )元。
A.250
B.350
C.700
D.2750
17.某公司目前发行在外的普通股为20000万股，每股市价30元。假设现有6000万元的留存收益可供分配，公司拟发放股票股利，每10股发放1股，股票面值1元，共2000万股，另外按分配之前的股数派发现金股利每股0.2元，若某个股东原持有该上市公司5%的股份，则该投资人应交纳的个人所得税为( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
