31公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责：
A.建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架;
B.复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性;
C.确保外部和内部审计人员恰当监控环境; D.招待和监控董事会设计的控制制度。
本题正确答案A
解题思路如下：
考查重点：内部控制。
解题思路：本题考察高层管理者在内部控制系统中作用。
A.正确。高层管理者负责确立内部控制系统运行的良好环境和搭建内部控制系统的框架。
B.不正确。本选项是外部审计师的职责。
C.不正确。这是审计委员会的职责。
D.不正确。这是具体操作部门的职责。
你选的是( A ) 你答对了
3214、某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：
Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。
Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。
上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》? A.没有 B.Ⅰ
C.Ⅱ D.Ⅲ
本题正确答案B
解题思路如下：
A、不正确。见题解B。
B、正确。只有丙违反了IIA《职业道德规范》所规定的保密原则。
C、不正确。见题解B。
D、不正确。见题解B。
你选的是( D ) 你答错了
33以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?
A.内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B.内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
D.以上都不对。
本题正确答案A
解题思路如下：
A、正确。参见《实务公告》2500.A1-1。
B、不正确。这与《实务公告》2500.A1-1的内容相矛盾。
C、不正确。首席审计执行官应规定后续审计过程，而不是依靠管理层或审计委员会的指示。
D、不正确。见题解A。
你选的是( A ) 你答对了
34根据《标准》的规定，AEC制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即： A.可计量性和可实现性
B.经预算和批准
C.经计划和可实现性 D.被要求和批准
本题正确答案A
解题思路如下：
A、正确。 《标准》规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营计划和预算内加以完成，而且是可衡量的。 B、不正确。见题解A。
C、不正确。见题解A。 D、不正确。见题解A。
你选的是( A ) 你答对了
35为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：
A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
本题正确答案D
解题思路如下：
A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。
B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。
C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。
D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定(《标准》1000)。
你选的是( C ) 你答错了
3615、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：
Ⅰ、“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
Ⅱ、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
Ⅲ、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有Ⅰ。 B.Ⅰ和Ⅲ。
C.仅有Ⅱ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
本题正确答案D
解题思路如下：
Ⅰ、正确。符合《实务公告》2340-1.1的规定，正确地表达了“连续地”的意思。首席审计执行官负责保证提供恰当的审计监督。监督过程从审计计划开始，持续审计检查、评价、报告和跟踪各阶段。监督包括以下内容：保证分配参加审计工作的审计师拥有必须的知识、技能和开展审计工作所需的其他能力。在审计计划阶段提供恰当的指导并批准审计方案。监督批准后的审计方案按计划实施，除非有充分的理由并得到授权改变审计方案。保证审计工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议。保证审计报告准确、客观、清楚、扼要、及时、富有建设性。保证审计目标得到实现。提供机会发展内部审计师的知识、技能和其他能力。
Ⅱ、正确。见题解Ⅰ。
Ⅲ、正确。见题解Ⅰ。
你选的是( D ) 你答对了
