37依据《标准》，内部审计师可以不具备下列哪项能力? A.熟练运用《标准》。 B.理解管理原则。
C.良好的人际沟通。 D.用量化方法承担培训课程的能力。
本题正确答案D
解题思路如下：
A、不正确。 《标准》是从事内部审计工作的原则，因此，内部审计师应能做到熟练运用。
B、不正确。现代内部审计的职责拓展到对公司治理、风险管理和内部控制提供确认和咨询服务，因此，要求内部审计师应理解管理原则。
C、不正确。良好的人际沟通，是内部审计师应该具备的能力。
D、正确。内部审计师可以不具备用量化方法承担培训课程的能力。
你选的是( D ) 你答对了
38以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
本题正确答案D
解题思路如下：
A、不正确。
《职业道德规范》规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。
B、不正确。该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。
C、不正确。作讲演不违反《职业道德规范》，相反，IIA宗旨是“通过知识共享来取得进步”。
D、正确。 《职业道德规范》规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。
你选的是( D ) 你答对了
39以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务? A.流程设计服务。 B.协调业务。
C.培训业务。 D.合规性业务。
本题正确答案D
解题思路如下：
A、不正确。
《实务公告》1000.C1-2列举了咨询业务的类型：顾问、建议、协调和培训等。非正式的咨询服务如参加常设委员会、专门会议，特别的咨询服务包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询服务包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计服务属于咨询业务。
B、不正确。协调业务属于咨询业务。 C、不正确。培训业务属于咨询业务。
D、正确。根据《标准》中的词汇表列举了确认业务的类型：对财务、绩效、合规性、系统安全等的审查。
你选的是( D ) 你答对了
40下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A.将使用的工时卡片与在职雇员相核对。 B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离。
D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
本题正确答案D
解题思路如下：
A、不正确。将每天的工时卡与发放工资的在职雇员名单核对，能提供是否存在伪造雇员名字骗取工薪的证据。
B、不正确。审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较能提供是否有不属人员记录名单中的人员冒领了工薪的证据。
C、不正确。证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离能提供防止虚构录用新员工或已解雇仍在发放工薪的证据。
D、正确。该选项无法发现是否存在虚构的员工，与审计目标最不相关。
你选的是( D ) 你答对了
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