一、单项选择题
(共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)
1. 税法的调整对象是税收分配中形成的()。
A.国家与税务机关之间的授权关系
B.税收权益的分配关系
C.利益分配关系
D.权利义务关系
2. 为了调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式应采用()。
A.比例税率
B.累进税率
C.边际税率
D.固定税率
3. 构成税法实体诸要素中的基础性要素是()。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人进行税务登记
B.纳税人进行纳税申报
C.纳税人应税行为的发生
D.税务机关征税行为的发生
5. 《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。此项规定体现了()。
A.法律不溯及既往原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.新法优于旧法原则
6. 国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律
B.税收规章
C.税收法规
D.税收通则
7. 下列各项中，属于税收部门规章的是()。
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市建设维护税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
8. 税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是()。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
9. 税务机关最基本的权利是()。
A.税收征收权
B.税务管理权
C.税收检查权
D.税收违法处理权
10. 我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在()中。
A.《税收征管法》
B.《刑法》
C.《民法通则》
D.《行政处罚法》
11. 某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是()。
A.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B.责成纳税人提供纳税担保
C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
12. 某外商投资企业将自产的产品销售给其境外母公司，单价为1200元;同时销售相同的产品给境外另一公司(非关联企业)，单价为1600元，税务机关比照1600元的销售单价调整其售予境外母公司的计税价格。税务机关对于上述转让定价进行调整采用的方法是()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.利润分割法
13. 关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是()。
A.欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日
B.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年
C.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金
D.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
14. 下述关于税法方面的表述，不正确的是()。
A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章
15. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是()。
A.次年1月1日以前
B.次年12月31日以前
C.次年4月底以前
D.次年1月底以前
16. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是()。
A.将该批货物视同销售计算销项税额
B.不得抵扣该批货物的进项税额
C.不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出
D.将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额
17. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是()。
A.向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动视为一般纳税人
C.向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D.向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续
18. 按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是()。
A.不得抵扣进项税额
B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C.按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额
19. 某企业2008年12月将一辆已使用一年的摩托车出售，原价6600元，取得收入4000元，其正确的税务处理是()。
A.缴纳581.2元的增值税
B.不缴纳增值税
C.缴纳76.92元的增值税
D.缴纳226.52元的增值税
20. 工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是()。
A.取得专用发票后90日内
B.专用发票申请认证通过后90日内
C.专用发票申请认证通过的当月
D.购进的货物验收入库后
