一、自行申报纳税——P522
要把握：那些纳税人需要自行申报纳税，申报地点和主要要求。
1.自行申报纳税的具体情形和主要要求
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需要自行申报的情况 |
主要要求 |
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（1）年所得12万元以上的（ |
无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。 年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。 |
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（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 （3）从中国境外取得所得的 （4）取得应税所得，没有扣缴义务人的 |
均应当于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。从中国境外取得所得的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。 |
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（5）国务院规定的其他情形 |
其纳税申报办法根据具体情形另行规定。 |
2.构成12万所得的内容
3.自行申报纳税的纳税期限
自行申报纳税的纳税期限见下表：
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纳税人情况 |
纳税期限 |
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年所得12万元以上的纳税人 |
年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 |
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个体户 |
账册健全 |
次月7日内预缴。 |
年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 |
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账册不健全 |
各地税务机关依照《征管法》及其实施细则的有关规定确定。 |
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承包承租 |
年终一次取得收入 |
取得收入之日起30日内申报纳税 |
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年内分次取得收入 |
取得每次所得后的7日内申报预缴。 |
年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 |
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境外所得 |
年度终了后30日内向中国主管税务机关申报纳税。 |
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个人独资企业和合伙企业 |
按年计算，分月或季预缴 |
每月或每季度终了后7日内预缴。 |
年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 |
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年度中间合并、分立、终止 |
在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理个人所得税汇算清缴。以其实际经营期为一个纳税年度。 |
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年度中间开业 |
以其实际经营期为一个纳税年度。 |
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二、代扣代缴
代扣代缴的范围包括个人所得税法中除个体工商户所得、个人独资企业和合伙企业所得以外所列的各个所得项目。所得形式包括现金支付、汇款支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
代扣代缴期限：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。
【相关链接】不按规定履行代扣代缴义务的，税务机关负责向纳税人追缴税款，但对扣缴义务人将依《征管法》规定予以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
【本章小结】个人所得税知识点散乱，考生应该掌握个人所得税的类型、征收管理模式以及各征税项目范围和计算规则，也要注意个人所得税与企业所得税之间的联系。
