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2010年国际注册内部审计师考试综合训练题(3)
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1.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制?
A.备份和重新启动程序。
B.计算机作业安排。
C.工作日志。
D.程序的文档资料
2.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：
A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D.分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
3.在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要?
A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C.对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
4.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
A.不同步传输
B.加密
C.使用光纤传输线路
D.使用口令
5.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：
A.系统维护的困难。
B.无法考虑其它方法。
C.系统开发时间的增加。
D.以上三项都对
6.最能证明是否积累了过量存货的证据是：
A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较
B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较
C.审查采购订单
D.分析上一季度过量存货报告
7.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是：
A.与该采购员讨论从该供应商处的采购;
B.审查公开采购订单的文件资料;
C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;
D.分析供应商的等级。
8.计算机程序库应如何保证安全：
A.安装程序访问的记录系统。
B.监督对程序库介质的实物访问。
C.限制实物和逻辑访问。
D.拒绝通过终端的远程访问。
9.某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：
Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。
Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。
上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?
A.没有
B.一项
C.两项
D.三项
10.在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:
A.将实行一项月度预算程序。
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
