1.以下哪项有关内部审计业务的时间预算的表述是正确的：
A.对时间预算的调整要求应经过审计委员会的批准
B.不管环境状况如何，都应严格坚持时间预算
C.时间预算应被用于财务审计，但不能用于经营审计
D.时间预算通常应按工作小时或工作天数来准备
2.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：
A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计
3.公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施：
A.对员工进行监管;
B.执行公司政策手册;
C.保留质量控制部门;
D.内部审计。
4.鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧，下列内部审计行为不适当的是：
A.与审计委员会会晤以获得审计章程的批准，从而消除该问题以及以后可能发生的类似问题;
B.若分歧不以消除，则向董事会报告;
C.与CEO及主计长一起复查获准的审计工作计划寻求涉及被审计人的直接方案;
D.向被审计人宣称，若抵制情形继续存在，审计部门将不为该部门提供绩效审计服务。
5.下面哪一项数据控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系：
A.系统进入的安全控制;
B.软件修改的控制程序;
C.依赖性检查;
D.备份和恢复程序。
6.在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：
A.充分、但非可信或相关;
B.充分、可信且相关;
C.非充分、可信或相关;
D.相关、但非充分或可信。
7.在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户直接责任的是：
A.硬件和软件的取得;
B.进行设备存货记录;
C.终端用户运算的战略性计划;
D.设备的实物安全保证。
8.以下哪项活动是在内部审计的范围之外：
A.评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题
B.资产的安全防护
C.对法律与规章遵守情况的控制进行评价
D.确定目标和目的的建立程度
9.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：
A.确定用于记录实际成本的系统的准确性
B.考评标准成本系统的有效性
C.评估标准成本的合理性
D.协助管理层对其效果和效率进行评价
10.为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应当:
A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
11.审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：
A.确认经济业务有效性;
B.改变控制程序;
C.为敏感数据加密;
D.支持相关数据库发现的查询。
12.某家主要的零售公司的新任首席审计执行官(CAE)对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础
Ⅱ 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的
Ⅲ 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅲ
C.仅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
13.如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：
A.实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例
B.运用整合测试法(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录
C.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录
D.使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户
14.利用下面的案例回答问题：
琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。(7)约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“约翰被完全地信任……”是一种：
A.文件征兆。
B.事态压力。
C.犯罪机会。
D.身体征兆。
15.某中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊?
A.当期产量与前期产量的比较。
B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。
C.劳务费用预算数与实际数的比较。
D.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
16.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：
I. 计算单个产品存货周转率
II. 通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III.计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
IV 对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I
17.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?
A.程序审计
B.财务审计
C.遵循性审计
D.经营审计
18.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：
A.运货和开票的内部控制薄弱;
B.外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;
C.许多账户余额较大;
D.内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
19.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：
A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票;
B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡;
C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果;
D.清洁和加油人员的口头说明。
20.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效?
A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中;
B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数;
C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机;
D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
21.下面哪项不是使用信息技术解决审计问题的优点：
A.帮助减少审计风险;
B.提高审计的及时性;
C.增加审计的机会;
D.提高审计师的判断能力
22.在评价应用程序控制时，最有可能应用以下那种输入控制或编辑检查，以发现客户账号领域的数据输入错误?
A.极限检查
B.有效性检查
C.控制总数
D.散列总数
23.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议：
A.作一个备份;
B.将电子表格软件安装在多用户的网络上;
C.在家里为了私人目的使用电子表格软件;
D.将电子表格软件重新出售。
24.内部审计师对信息安全的最终责任是：
A.确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理
B.确定测试的范围和程度，以便实现业务目标
C.定期评估信息安全实务
D.记录业务程序
25.信息系统审计人员将主要依赖以下哪项技术确认雇员是否采取了有效的预防和检测性安全措施：
A.观察
B.详细测试
C.符合性测试
D.风险评价
26.《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育方面要求的陈述正确?
A.要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于120小时。
B.注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。。
C.作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D.只有经内部审计师协会预先批准时室内项目方可满足继续职业发展教育的要求。
27.业务目标可在以下哪项中陈述：
1、业务工作方案
2、业务沟通(即：审计报告)
3、业务目标声明
A.仅有1和3
B.仅有1和2
C.仅有2和3
D.1、2和3
28.对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：
A.监督
B.质量保证
C.控制
D.合规性
29.内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候：
A.能合理的确定一个大额欺诈发生。
B.内部审计部门得到可以可疑报告。
C.确定了不正常的交易并正在进行调查。
D.对所有可以的欺诈交易的检查已完成。
30.管理高层要求对组织的员工福利情况进行合规性审计。以下哪项是首席审计执行官和管理高层都要考虑的主要业务目标：
A.组织的贡献水平充分到足以满足项目的要求
B.个别正在经营的项目与合同的要求与政府的规定一致
C.参与程度支撑了个别项目的延续性
D.在适当的时候，福利 的支付是准确及时的
1. D
【答案解析】 选项A，调整后的时间预算经过审计委员会批准就可以了，而不用将调整要求经其批准，故不选择A。
2. B 3. A 4. D 5. A 6. B 7. D 8. B 9. D 10. D 11. B 12. A 13. A 14. C 15. B 16. C 17. D 18. D 19. C 20. B 21. D 22. B 23. A
24. C
【答案解析】 答案A、B和D都不对，业务工作计划是计划过程的组成部分。它包括确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理;确定测试的范围和程度，以便实现业务目标;并记录业务程序。答案C正确，“内部审计师应该定期评估组织的信息安全实务，在适当的情况下，建议加强或开展新的控制和安全防护措施，并根据评估结果向董事会、审计委员会或其他管制机构提交确认报告。这种评价是既定审计计划的组成部分，它既能以独立业务的形式开展，又能在综合其他审计或业务的多重业务中开展”(实务公告 2100-2)。
25. A 26. B 27. D 28. C 29. A 30. B
