知识点一：税务咨询
一、税务咨询的内容(熟悉)
(一)税收法律规定方面的咨询
(二)税收政策运用方面的咨询
这是有关税收实体法方面政策运用的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。
(三)办税实务方面的咨询
这是有关税收程序法方面政策操作、运用方面的咨询。
(四)涉税会计处理的咨询
(五)税务动态方面的咨询
二、税务咨询的形式(熟悉)
书面咨询——最常用;电话咨询;晤谈;网络咨询，这是一种新兴的税务咨询形式。
三、税收政策运用咨询的操作要点(掌握)
1.弄清咨询问题所涉及的税种。
2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。
3.分析税收政策适用条款——这是税务咨询服务的核心。
(1)税收政策适用时效;(2)不同税种政策规定的差异;(3)税收政策制定原则和精神。
4.根据需要作必要的沟通说明。
5.确定合适的答复方式。
四、经营各阶段部分税务问题的咨询(新增)
(一)企业成立初期
纳税税种、税收征收管理的咨询。
(二)企业日常经营活动
纳税期限、增值税纳税人性质认定、凭证使用、收入、扣除、税收优惠、维护合法权益的咨询。
(三)企业重组
(四)企业注销
知识点三：税务顾问
与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。主要咨询形式是书面咨询和晤谈。
一、政策指导
二、办税指导
三、提供信息
知识点四：现代税务咨询
一、税收筹划的概念及特点
税收筹划的三性：合法性、筹划性和目的性。
二、税收筹划的基本方法
不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。
三、税收筹划的分类及范围
(一)税收筹划的分类
(二)税收筹划的范围
1.新建企业的税收筹划
(1)企业组织形式的选择。企业组织形式：有限责任制、合伙制和股份制。
有限责任公司：企业所得税;投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。
合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。
(2)经营地点、行业的选择。
(3)企业会计方法的选择。
2.企业扩展的税收筹划
(1)分公司与子公司选择。
总分公司：汇总纳税;母子公司：单独纳税。
(2)企业重组的税收筹划。
3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
(1)企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资
(2)企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择
(3)股利决策的税收筹划
按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利、股息要缴个人所得税。
四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式
本章的关键在于“活学活用”。
