答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
【答案解析】：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【该题针对“企业所得税收入的确定,相关收入实现的确认”知识点进行考核】
【答疑编号10047037】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳企业所得税=157.5÷(1-20%)×20%×25%=9.84(万元)
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047044】
3.
【正确答案】：A
【答案解析】：福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不调整;
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
应调增的应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)
【该题针对“工资薪金和三项经费”知识点进行考核】
【答疑编号10047051】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)
捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
【该题针对“企业所得税捐赠的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047055】
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：梨树属于林木类生产性生物资产，最低不得低于10年计提折旧。
【该题针对“资产的所得税处理”知识点进行考核】
【答疑编号10047061】
6.
【正确答案】：D
【答案解析】：(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。
应纳企业所得税=(1200+400+100-1400+12)×25%=78(万元)
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047065】
7.
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳企业所得税=[180-(40-20)]×25%-117×10%=28.3(万元)
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047078】
8.
【正确答案】：D
【答案解析】：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
【该题针对“广告费和业务宣传费”知识点进行考核】 【答疑编号10047084】
9.
【正确答案】：A
【答案解析】：属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。
【该题针对“房地产企业开发经营业务的所得税处理”知识点进行考核】
【答疑编号10047086】
10.
【正确答案】：C
【答案解析】：会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047091】
11.
【正确答案】：C
【答案解析】：境内的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2009年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)
【该题针对“境外所得税额抵免”知识点进行考核】
【答疑编号10047098】
12.
【正确答案】：C
【答案解析】：2009年适用税率为20%，当年享受减半优惠。应纳企业所得税=200×10%=20(万元)
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
【答疑编号10047105】
13.
【正确答案】：C
【答案解析】：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
【答疑编号10047109】
14.
【正确答案】：D
【答案解析】：60000÷20+2200-2000=3200(元)，税率为15%，扣除数为125。
应纳个人所得税=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)
【该题针对“内部退养所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047118】
15.
【正确答案】：C
【答案解析】：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为
居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
2008年来华的时间是1月14日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。
2009年两次离境，第一次离境从“2009年2月15日至2009年4月10日”单次离境超过
30天，所以2009年为非居民纳税人。
【该题针对“纳税身份的判定标准”知识点进行考核】
【答疑编号10047123】
16.
【正确答案】：A
【答案解析】：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。
刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+(5000-560)×(1-20%)×20%=950.40(元)
【该题针对“特许权使用费所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047131】
17.
【正确答案】：D
【答案解析】：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税,该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)。
【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047134】
18.
【正确答案】：B
【答案解析】：对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额。依照现行税法规定计征个人所得税。
应纳个人所得税=15000×1×50%×20%=1500(元)
【该题针对“股息红利所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047138】
19.
【正确答案】：B
【答案解析】：2000×0.5%=10(万元)，50×60%=30(万元)，可按10万元扣除。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047147】
20.
【正确答案】：B
【答案解析】：应纳个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100(元)
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047162】
