二、财务战略规划的基础(财务规划模型的要素)
企业财务战略规划应当遵循目标导向、因地制宜、随机应变的原则，即针对不同企业因其规模、产业分布、产品类别、营销模式、国际化程度等的不同而应有所不同，从而确保财务战略规划的长期性、综合性和针对性。为确保财务战略规划的高质量，企业应当做好以下基础工作：
1.营业额(销售额)预测
所有财务战略规划都要求进行营业额(销售额)预测。基于未来经济状况的不确定性，企业应当根据未来宏观经济发展趋势、产品或者业务发展规划、有关市场供求状况等做好营业额(销售额)的预测。
2.试算报表
企业应当根据财务战略目标和营业额(销售额)预测等，编制试算的资产负债表、利润表、现金流量表等，从而为企业整个生产经营和投融资安排奠定基础。
3.资产需要量
企业应当根据财务战略规划要求，确定计划的 资本性支出和净营运资本支出，从而确定企业为实现财务战略目标所需要的资产总额及其构成。
【提示】
资本性支出：长期资产的投资
净营运资本支出：净营运资本=流动资产-流动负债
4.筹资需要量
企业应当根据财务战略规划要求尤其是资产需要量，确定所需要资金总额、资本结构、筹资方式和相应的筹资安排等。
外部筹资需要量=资产增加-负债(经营性)增加-权益增加(留存收益增加)
5.追加变量
企业应当根据财务战略规划要求做好追加变量的预计工作。
比如企业在进行财务规划时，预计营业额(销售额)和成本费用按照某个比例增长，预计资产和负债按照另一个比例增长，在这种情况下就需要增加其他变量(如发行在外的股票增长率)来加以协调，这个变量就是追加变量。在某些情况下，追加变量的预测是做好资产需要量、融资需要量的预计和有关报表的试算平衡所必不可少的。
