16.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年,却从未被评估。提供项目资料的组织声明资料不完整。这时,审计师应当:
a.继续进行分析,评估这些不完整资料的作用,但拒绝对资料的可靠性发表意见
b.随机抽取记录,追溯原始文件以评价所提供资料的准确性和完整性
c.不再进行分析
d.直到资料完整时再进行分析。
.答案:a
a. 正确。10年之后,需要对这个方案的有效性进行评估。如果内部审计师评估了不完整资料的影响,并否认了资料的可靠性,则审计师就要提供一些有关资料解释的有效性评估说明,以免误导读者。
b. 不正确。组织已声明这个资料是不完整的,这个步骤是多余的。
c. 不正确。很多时候,审计师需要用到不完整的资料。一个已持续了10年方案是需用评估的,只要审计师评估了不完整资料的影响,并在报告中清楚地否认了资料的可靠性,这个分析将可能证明是有用的,且不会出现误导。
d. 不正确。见答案“c”。
17.在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具为可信:
a.肯定的应收账款回函
b.否定的应收账款回函
c.应收账款账龄明细表
d.运单
答案:c
a. 不正确。有关应收账款的有效性方面,肯定性的函证是有效的审计程序;但对于应收账款的可回收性方面则不是。
b. 不正确。有关应收账款的有效性方面,否定性的函证是有效的审计程序;但对于应收账款的可回收性方面则不是。
c. 正确。应收账款账龄明细表是审计师可以利用的最佳的证据,它反映应收账款有多久未偿还,并正确地记下过期的应收账款。这是审计师在利用了其它审计程序,如与管理当局讨论及审核了函证回复后,可使用的主要文件记录。
d. 不正确。发运单能证实材料的最初发运情况,但不能证实应收账款的可回收性。
18.对现金内部控制的审计结果表明,簿记员负责签发费用支票,并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺,内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论:
a.现金收入记录的恰当性
b.现金会计记录的不恰当
c.现金账户调节的恰当性
d.现金的实物保全措施的恰当性
答案:b
a. 不正确。没有关注现金记录程序。
b. 正确。对现金核算的内部控制不恰当,由于有关职责没有适当分离。
c. 不正确。证据显示,对现金账户的调节是及时的,当不恰当。
d. 不正确。没有关注现金的实物安全。