税法二 新旧教材对比
2007年教材
2008年教材
位置
内容
位置
内容
p4倒第1行
9章
p4倒第1行
8章
p5第16行—p6第22行
“下来。”……“私营企业的所得税制度。”
p5
删除
p7第5行—第13行
“因此”……“或者是影响我国对外开放政策的稳定性和延续性。”
p6
删除
p7第13行—第14行
“基于上述原因，合并后的企业所得税在立法上”
p6第14行
修改为“原企业所得税在立法上”
p7第20行—第23行
“原企业所得税法体系一个突出缺陷是税制复杂”……“对上述问题作了较大改进。”
p6
删除
p8倒第1行—p9第21行
“1.国有企业。”……“单位为纳税义务人。”
p7
删除
p10倒第11行
“也为今后内、外资企业所得税制的统一创造了有利条件。”
p9
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p10倒第8行—倒第6行
“例如：”……“有利于扩大对外开放和鼓励国内企业参与国际竞争。”
p9
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p14第10行—第17行
“企业出售住房的净收入，”……“照章征收企业所得税。”
p12
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p16第18行—倒第3行
“企业住房制度改革有关收入的确定：”……“依法计算缴纳企业所得税。”
p14
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p24倒第10行—第6行
“提成工资、薪金制”……“在税前扣除。”
p22
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p25倒第2行－p26倒第10行
“红十字事业的认定”……按国家有关法规处罚。
p23
删除
p29倒第4行－第12行
“纳税人按规定”……“用以后年度的分解指标核销扣除”
p26
删除
p55倒第1行
“（以下简称“非股权支付额”）”
p53
删除
p64第4行－p65倒第16行
“事业单位”……“按规定征收项税收”
p61
删除
p66第8行－第32
“农业产业化”……“应当按《税收征管法》有的关规定处理”
p62
删除
p67倒第6行－p68第22行
“对集成电路产品的优惠”……“补征税款”
p63
删除
p69第7行－第9行
“军队保障性企业的优惠”……“不予免征企业所得税”
p64
删除
p82第8行－第19行
“2004、2005”
p77第9行－第20行
分别修改为“2006、2007”
p82倒第3行
“2005”
p77倒第2行
修改为“2007”
p86倒第15行－倒第10行
“2005”
p81倒第1行－倒第7行
修改为“2007”
p87倒第6行
“2001”
p82倒第6行
修改为“2007”
p122－p163
外商投资企业和外国企业所得税
p116－p163
结构性调整，并入第一章的第二部分
p122第8~第20行
“1980年9月10日……这也是与国际惯例不相吻合的。”
p116
删除
p123第4行~第23行
“中外合资经营企业，是指”……“还包括不组成企业法人但从事中外合作的经营的外国合作者
p117
删除
p124第11行~16行
“从总体上看”……“尽可能少地减少其税收优惠。”
p118
删除
p124第19~p125第23行
“外商投资企业和国外企业所得税的立法精神”……“为建立内为统一的企业所得税制创造条件。”
p118
删除
p127第1行~p128第1行
“一般地税”……“按累进税率征收的所得税也越多”
p120
删除
p128第20行~第22行
“对在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得机构、场所没有实际联系的”
p121第5行
修改为“上述所得”
p129第20行
第八段第二行（4）“境内外企业或机构”
p121
删除
p136倒第7行~倒第8行
企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%（含10%）……“抵扣当年度的应纳所得税额”
p129
企业在中国境内发生的技术开发费据实扣除
p137第1行
企业技术开发费比上年增长达到10%以上
p129
删除
p137倒第5行~p138第19行
“住房公积金”……“可依有效合法的支付凭证列入企业当期成本、费用”
p130
删除
p139第1行
“企业”
p131第11行
修改为“其”
p139例题
涉及具体年份的数字
p132第5节上面部分
修订各具体年份
p144倒第11行
“现行”
p137第2行
修改为“原”
p163例题
“2004”
p155~p156例题
修改为“2007”
p122~p163
p156~p163
新增《企业所得税法》内容
p164第15行
于1980年9月制定、公布了
p164第15行
删除“制定”
p164倒第9行
之后，全国人大常委会于1999年8月30日和2005年10月27日对《个人所得税法》进行了两次修订，国务院相应地对《个人所得税法实施条例》进行了修订
p164倒数第9行
改为“之后，全国人大常委会于1999年8月30日和2005年10月27日和2007年6月29日对《个人所得税法》进行了三次修订，国务院相应地对《个人所得税法实施条例》进行了修订”
p165第5行
累进税率可以合理调节收入调节分配
p165第5行
删除第2个“调节”
p165第14行
实际上等于绝对大多数劳动者的工资、薪金……
p16第14行
删除“劳动者”
p165第18行
各有明确的费用扣除规定
p165第18行
改为“并且具有明确的费用扣除规定”
p166第8行
是地方税收入的一个重要来源
p166第8行
删除“税”
p168倒数第9行
应分别按照其他应税项目的有关规定
p168倒数第9行
p181倒数第16行
所以，下面就不同的个人所得项目，分别介绍各自应纳税所得额的确定和应纳所得税额的计算方法。
p181倒数第16行
改为“下面分别介绍应纳税所得额的确定和应纳所得税额的计算方法。”
p181倒数第14行
《税收征收管理法》
p181倒数第14行
改为“《税收征收管理法》”
p184第5行
代付个人所得税的应纳税所得额
p184第5行
改为“应纳税所得额”
p184第6行
应代付的个人所得税
p184第6行
改为“就应代扣代缴的个人所得税”
p186第4行
7.对“双薪制”的计税方法辚家机关、事业单位……按规定计算缴纳个人所得税。
p186第4行
删除
p188第11行
p188第4行
新增“对个体工商户业主的工资费用，从2006年1月1日起扣除标准每月1600元，全年为19200元”
p191倒数第13行
“2006年”
p191倒数第8行
修改为“2007年”
p194倒数第13行
“国家税务总局另有具体规定。”
p191倒数第15行
修改为“对稿酬收入特殊规定如下：”
“《税收征收管理法》”
p212第14行
修改为“《税收征管法》”
p217第17行
“相应费用的扣除，是指省、自治区、直辖市地方税务局……投资者个人的费用。”
p219第3行
删除
p225[案例2]
“2005年、2007年”
p227[案例2]
修改为“2007年、2009年”
p227第16行
“土地使用税等税种”
p229第16行
修改为“城镇土地使用税等税种”
p228第7行
“增值率低的，税率低、”
p230第7行
修改为“增值率低的，适用的税率低、”
p228第9行
“（五）实行按次征收”
p230第9行
增加“，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定”
p228第11行
p230第11行
增加“其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。”
p228第20行
p230第20行
增加“1987年随着深圳第一块土地买卖成交，”
p230第4行
“根据税法规定”
p232第3行
修改为“税法规定”
p230倒数第21行
“但是，投资、联营企业……土地增值税的范围。”
p232倒数20-22行
修改为“但对以房地产作价入股……土地增值税的范围”
p231第12行
“税收负担高于我国的企业所得税”
p232第12行
修改为“税收负担高于企业所得税”
第三章 p231倒数第7行
“是指包括货币收入、实务收入……任何成本费用。”
p232倒数第7行
修改为“是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、……任何成本费用。”
p234第21行
“新房和旧房界定的标准是：”
p236第21行
删除
p238第4行
“它的投资大，收益小。”
p240第5行
修改为“投资大、收益小。”
p238第12-22行
“1994年1月1日以前已签定房地产……可以适当延长免税期限。”
p240第14行下方
删除
p239第16行
“由纳税人交由政府批准设立的评估机构按税法规定进行房地产评估所作的评估报告。”
p241第8行
修改为“由纳税人交由政府批准设立的评估机构对房地产所作的评估报告。”
p241第10行
“必须严格按照税法规定的方法”
p243第4行
修改为“必须严格按照规定的方法”
p242例：案例分析上方
p244第4行
增加“六、房地产开发企业土地增值税的清算管理……”
p244页18行
这些特点是
p248第18行
删除
p246第8行下方
p250第10-13行
增加“对纳税人以电子形式……征收印花税。对发电厂与电网之间……不征印花税。”
p247（三）上方
p251（三）上方
增加“另外，土地使用权出让合同……征收印花税”
p248第4行
p252第12行
增加“并经县级以上政府和有关部门批准的”
p251倒数第13行
从2005年1月24日起、1‰
p255倒数第2行
改为“2007年5月30日”、“3‰”
p253倒数第1行
其特点是由纳税人根据税法规定，
p258第12行
改为“是由纳税人根据税法规定，”
p257八、的（二）
各级地方税务机关……进行检查。
p261八、的(二)
改为“同一种类应纳税凭证……监督、检查。”
p262第4行
（2）“根据实际情况确定。”下面
p267第2五行下面
新增：“4.居民住宅区内业主共有的经营性……依照租金计征。”
p266《
车船使用税》整章内容
p271
《车船税》整章的内容按照新的车船税规定进行了更改。
p273第12行
“三大改造“
p279第12行
修改为“三大改造”
p273第16行
“关于改进和加强契税征收管理工作的通知”和“关于加强契税工作的通知
p279第16行
修改为“《关于改进和加强契税征收管理工作的通知》和《关于加强契税工作的通知》”
p27422-24行
“征税范围包括：（一）（二）（三）”
p280倒数13行
具体征税范围包括做了整体的阐述
p277倒数第5行
（4）“免征土地权属转移的契税”下面
p283倒数第4行
新增：“5.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。”
u7#BV )A}h86%l4(此_资_料_转_贴_于_学_习_网_财会考试_注册税务师考试]hTtP://wWw.reader8.com/exam/u7#BV )A}h86%l4
p277第1-5行
“考虑到对土地使用权转移……确定适用税率。”
p283正数第3行
删除
p278倒数第1行
6“房屋权属的，免征契税。”下面
p284倒数第1-2行
新增：“7.对国有控股公司……房屋权属免征契税。”
p278倒数第13-14行
“为了支持住房制度改革……免税规定。”
p284倒数第15行
删除
p279第11行
“由省级征收机关办理减免手续。契税的计税金额……国家税务总局备案”
p285第11行
修改为“由省级征收机关办理减免手续，办理完减免手续30日内报国家税务总局备案”
p280第13行
“仍然严重存在。”下面
p286第13-15行
新增：“1988年9月27日国务院……一定的作用。”
p280第14-17行
“为了合理利用城镇土地资源……当年11月1日起施行。”
p286第16-19行
修改为“为了进一步合理利用……增加地方财政收入。”
p280倒数第10行
“占用土地行为的课税”
p286倒数第9行
修改为“占用土地资源或行为的课税”
p280倒数第8行
“征税对象是国有土地”第8行
p286倒数第7行
修改为“征税对象是土地”
p280倒数第7行
“由于我国城镇的土地归国家所有”
p286倒数第6行
修改为“由于我国的土地归国家所有”
p280倒数第4行
“农业土地因属于集体所有，故未纳入征税范围。”
p286倒数第3行
删除
p282正数第9行
“凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用”
p288正数第11行
修改为“凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用”
p282正数第10行
“纳税义务人。”后
p288正数第12-14
行
新增：“单位包括国有企业、集体企业……个体工商户及其他个人。”
p282正数第15行
“4.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税。”
p288正数第20行
个修改为“需要说明的是……纳入城镇土地使用税征税范围.
p282三、适用税额第2行
“1.大城市0.5……0.2元至4元。”
p288倒数第12-15行
1.大城市1.5元至30元……工矿区0.6元至12元。”
p286正数第3行
“照顾。”
p292正数第9行
修改为“照顾：”
p289倒数第18行
“一年”
p295倒数第14行
修改为“1年”
p290纳税义务发生时间第9行
“一年”
p296纳税义务发生时间第13行
修改为“1年”
p290纳税期限第2行
“一年”
p296页纳税期限第2行
修改为“1年”
p317第15行
“《中华人民共和国外国企业所得税法施行细则》同时废止。”下面
p323纳税第21行
新增：“中华人民共和国企业所得税法”（p323—p329）
p319最后1行
“（注：本表所称全月应纳税所得额……减除费用后的余额。）”
p331最后1行
修改为“注：本表所称全月应纳税所得额……减除费用后的余额。”
p320表格最后1行
“（注：本表所称全月应纳税所得额……减除成本、费用及损失后余额。”
p332表格最后1行
修改为：“注：本表所称全年应纳税所得额……减除成本、费用以及损失后的余额。”
p329第12行
“《印花税税目税率表》执行。”
p341第12行
新增：“（此处未附，编者注）”
