一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。
a．社会产品
b．社会再生产
c．市场失灵
d. 货币流通
2．公共产品的效率由( )组成。
a．资源配置效率和收入分配效率
b．生产效率和供给效率
c．社会公平效率和生产效率
d．资源配置效率和生产效率
3．实现公共产品生产效率的基本途径是( )。
a. 完善政府收支制度
b. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度
c．完善公共部门的效率评估制度
d．改变公共部门的垄断性质
4．考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（ ）。
a. 成本效益分析法
b. 最低收费法
c. 公共劳务收费法
d. 投入产出分析法
5．财政支出效益分析有多种方法，国防支出适宜采用（）
a，“成本-效益”分析法 b，最低费用选择法
c，公共劳务收费法 d，公开招标法
6，开放以后，我国财政支出占国内生产总值以及**财政支出占全国财政支出总额的比重变化趋势是（）
a，上升 b，下降
c， 前者上升，后者下降
d，前者下降，后者上升
7．税收负担的消转是指（ ）。
a. 税负向前转嫁给消费者
b. 税负向后转嫁给生产要素提供者
c. 通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化
d. 将税收还原为资本
8．国际税收的含义是( )。
a.一种独立的税种
b.对各国共同征收的一种税
c.国家间的税收分配关系
d.由国际权威组织征收
9．甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得100万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%，在综合抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）
a 80万
b 50万
c 10万
d 0
10．下列不属于财政配置资源的范围的是( )。
a.公共产品
b.准公共产品
c.天然垄断行业
d.维护市场公平竞争的秩序
11．对税收本质的理解正确的是( )。
a.税收是一种分配关系
b.税收是凭借政治权力进行的分配
c.税收分配属于再分配范畴
d.以上都正确
12．甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万
a，50 b，0 c，30 d，10
13，计税依据是直接用于计算税额的要素。在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许扣除较多项目，使计税依据缩小。那么纳税人的实际负担率将（）名义税率。
a，高于 b，低于
c，等于 d，不一定
14，甲乙两人同为一国公民，甲属于高收入阶层，而乙属于低收入阶层。按照税收的公平原则，甲乙应该（）
a， 纳相同的税
b， 甲多纳、乙少纳
c， 谁受益，谁纳税
d，以上说法都不对
15．下列费用中计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。
a.转让固定资产发生的费用
b.按规定支付的保险费
c. 购建固定资产的费用
d.生产经营过程中发生的广告费用
16．某工厂销售农药和化肥的同时出租包装物，并收取押金1000元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金（）
a， 应按17%的税率征收增值税
b， 应按13%的税率征收增值税
c， 不征收增值税
d，由税务机关视具体情况而定
17．下列经营项目不能免征增值税的是( )。
a.销售古旧图书
b.残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢
c.进口机器设备
d.销售避孕药品和用具
18．在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。
a.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
b. 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
c.经营规模小的纳税人由于实际困难可以不设置任何账
d.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
19．使用发票的单位对已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年，保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。
a.3
b.5
c.10
d.15
20．纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人因偷税未缴或者少缴税款或骗取退税款，税务机关可以（ ）。
a. 在3年内追征
b. 在5年内追征
c.在10年内追征
d.无限期追征
21．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（ ）。
a.保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额
b.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
c.销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
d.旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
22．纳税人办理开业税务登记，税务机关应自收到登记材料之日起（ ）日内审核完毕，并给予答复。
a.10
b. 15
c.30
d.60
23．根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在（ ）年内减征或者免征所得税。
a．1
b．2
c．3
d．5
24，个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。
a．30%
b．50%
c．80%
d．100%
25．招标程序的基础环节是（ ）。
a.准备招标文件
b.发布招标通告
c.发售招标文件
d.选择招标方式
26．下列所得项目中，不是以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。
a.财产转让所得
b.偶然所得
c.红利所得
d.财产租赁所得
27．国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为（）
a，免税法 b，低税法
c，扣除法 d，抵免法
28．下列不可以采用单一来源采购方式的情形有（ ）。
a.对高新技术含量有特别要求的
b.只能从特定供应商处采购的
c.从残疾人慈善机构采购的
d.原采购的后续维修、零配件供应、更换、必须向供应商采购的
经济师(中级)财政税收专业知识与实务辅导：：公共产品与公共财政理论
西方国家通常将财政称为公共财政，或公共部门经济、公共经济。
公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。
一、公共产品的概念和特征
1、含义：西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分
私人部门提供的产品叫做私人产品
公共部门提供的产品叫做公共产品。
美国经济学家萨谬尔森的定义：
纯公共产品是指这样的产品――每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
公共产品的内涵较广泛，不仅包括物质产品，也包括非物质产品。如各种公共劳务、无形产品、精神产品等。国防、环保、防疫、行政管理等。
2、特征
1).效用的不可分割性。公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。
相比之下，私人产品的效用则是可分割的，私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额，而且其效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。
2).受益的非排他性。某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。有些公共产品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排除的费用过于昂贵，因而经济上是不可行的。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。例如，国防就是典型的公共物品，在一国范围内要排除该国居住的某个人享受国防保护带来的好处是极其困难的，而且该人不享受这种物品也是不可能的。
私人产品具有排他性，因为只有受益上具有排他性的产品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。这意味着当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性
3).取得方式的非竞争性。某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品， 则必须通过市场采用出价竞争的方式。
4).提供目的的非盈利性。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非赢利性是其自然延伸。
公共产品的上述四个特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，它就决定了财政支出的范围。
应用举例：
1、公共产品的特征包括（ ）
a.权属的社会性 b.效用的可分割性
c.受益的排他性 d.取得方式的非竞争性
e.提供目的的非盈利性
答案：de
解析：注意公共产品四个特征强调是是“四非”。即非可分割性；非排他性；非竞争性；非盈利性
