1
【例题】对内部审计部门的内部质量评估应该为审计执行主管提供（ ）。
A.改进建议
B.内部审计业务目标
C.有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息
D.关于内部审计人员业绩评价的信息
答案：A
解析：对内部审计部门的内部质量评估应该为审计执行主管提供改进建议。
2
【例题】为了行使《专业实务框架》所界定的应有的职业审慎，内部审计师应该（ ）。 Ⅰ.考虑每次审计业务中发生严重不遵守框架情况的概率 Ⅱ.开展保证程序，同时尽力确保所有风险得到确认 Ⅲ.权衡保证服务的成本效益
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
答案：C
解析：为了行使《专业实务框架》所界定的应有的职业审慎，内部审计师应该开展保证程序，同时尽力确保所有风险得到确认；权衡保证服务的成本效益。
3
【例题】如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下（ ）内容。
A.即将接受审计的业务类别和性质
B.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保
C.公司发生亏损的历史
D.以前风险评估的结果
答案：A
解析：如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么应该考虑即将接受审计的业务类别和性质。
4
【例题】通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够（ ）。
A.支持公司目标的实现
B.包括充分的舞弊意识
C.可能导致重要风险得到发现
D.可能发现控制薄弱环节
答案：A
解析：通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够支持公司目标的实现。
5
【例题】评价风险因素相对重要性的最佳方法是（ ）。
A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5
B.根据比较影响，为风险因素匹配权数
C.按优先排序列举风险因素
D.应用独立来源数据
答案：B
解析：评价风险因素相对重要性的最佳方法是根据比较影响，为风险因素匹配权数。
6
【例题】以下活动中由内审部门实施较为妥当的是:
A.设计控制系统
B.起草控制系统的程序
C.在实施之前审查控制系统
D.安装控制系统
答案：C
解析：根据《实务公告》1130.A1-1第4条,“…如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响.”
7
【例题】内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：
A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
答案：C
解析：对此情况，审计师最恰当的反应是把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
8
【例题】以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制
A.审计委员会可能由独立董事组成。但是，这些董事可能与管理层存在亲密的私人和工作友谊。
B.审计委员会委员的报酬由公司提供，因此其所持观点对股东有利。
C.审计委员会将大部分业务用于关注外部审计事宜，对内部审计以及总体控制环境的重视不够。
D.审计委员会的委员一般不拥有会计学或审计学的学位。
答案：A
解析：审计委员会可能由独立董事组成。但是，这些董事可能与管理层存在亲密的私人和工作友谊是对审计委员会工作成效的最大限制。
9【例题】根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A.确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。
答案：D
解析：根据《专业实务框架》开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。
10
【例题】对某机构外部审计独立性的评估： Ⅰ、只应该在任命外部审计师时开展 Ⅱ、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。 Ⅲ、不应该包括内部审计部门的任何参与 Ⅳ、应该包括内部审计部门的参与
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
答案：D
解析：对某机构外部审计独立性的评估：应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。应该包括内部审计部门的参与。
