1【例题】风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：
A.从审计计划中排除所有低风险领域
B.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性
C.明确审计范围或需要审计的可审计业务
D.确认管理层和内部审计师所忽略的风险
答案：C
解析：风险评估可以找到重大风险所在，有助于确定审计目标，明确审计范围或需要审计的可审计业务。
2
【例题】根据《标准》,以下哪项内容属于在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容? Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量 Ⅳ.相对于审计可能带来的种种好处,考虑审计业务的成本
A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ都对
答案：C
解析：根据《标准》，考虑出现严重失误，违法乱纪现象和违反相关法规行为的概率和相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本属于在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
3
【例题】某雇员最近被调到内部审计部门工作，内部审计部门已安排他审计应付账款系统。该审计师以前曾经担任过以下哪项工作，会与目前的审计任务发生利益冲突?
A.监督可疑账款的备抵
B.为重复付款的处理编写相关程序
C.为下属签署考勤卡
D.审查装运单的准确性
答案：B
解析：为重复付款的处理编写相关程序与目前的审计任务发生利益冲突。
4
【例题】为了节约时间，审计经理不再要求针对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。这种做法是否违反了《标准》?
A.违反了《标准》，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的必由之路。
B.违反了《标准》，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的最有效方法。
C.没有违反《标准》，因为根据审计判断，如果时间有限，审计师可以省略必要的程序。
D.没有违反《标准》，因为《标准》没有要求审计师针对每笔审计业务完成内部控制问卷调查。
答案：D
解析：为了节约时间，审计经理不再要求对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。这种做法没有违反《标准》。
5
【例题】对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责?
A.董事会的职责
B.审计执行主管的职责
C.外部审计业务合作伙伴的职。
D.财务总监的职责
答案：B
解析：对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，是属于审计执行主管的职职责
6
【例题】内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：
A.为内部审计师提供独立的真知灼见
B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量
C.增强内部控制抽样技术的成效
D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计
答案：D
解析：内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以通过提供来自对其他被审计单位的类似业务的信息，协助内部审计师开展审计。
7
【例题】审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的开支薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的?
A.管理层已计划启动纠正措施
B.董事会已单独成立公司治理委员会
C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大
D.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析
答案：C
解析：审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的开展薄弱环节。如果情况属实，与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大说法可以证明审计师的决定是有道理的。
8
【例题】某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告，该报告确认了影响公司的相关重大行业关注事项。主席已要求审计执行主管(CAE)对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。审计执行主管(CAE)应如何应对此要求?
A.接受主席的审计要求，但只与审计委员会进行沟通，以保护主席审计要求的机密性
B.拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围
C.拒绝主席的审计要求，因为它有损内部审计部门的独立性
D.接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员
答案：D
解析：审计执行主管(CAE)应接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。
9
【例题】对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：
A.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现
B.依赖内部审计部门开展审计工作
C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导
D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域
答案：C
解析：对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这是种协调有助于外部审计师应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
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【例题】在使用风险评估过程，为从事多样化业务的公司编制审计时间表时，以下哪种风险系数应该得到最大程度的重视?
A.记名证券的流动性为中等偏高
B.制造业务的复杂性非常高
C.应收账款的内部控制质量较差
D.对固定资产会计处理系统的修改刚刚启动
答案：C
解析：应收账款的内部控制质量较差风险最大。
