11.成本节约的定位属于：
a. 项目结果审计；
b. 财务审计；
c. 合规性审计；
d. 经营审计。
答案：d
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察审计的种类。
a. 不正确。结果审计是看结果是否符合要求，与成本减少的因素无关。
b. 不正确。财务审计主要是外部审计师的职责，与成本控制的因素无关。
c. 不正确。合规性审计指的是检查公司的经营是否遵循了法律法规和公司的总体目标。
d. 正确。经营活动审计就是看公司的经营活动中是否有对公司发展不利的风险因素，成本控制是一个目标。
12．为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当：
a. 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；
b. 通过组织结构改进提高审计的独立性；
c. 先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
d. 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
答案：d
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察内部审计部门如何处理好与高层管理人员和董事会中审计委员会的关系。为了保证内部审计师的工作不受高层管理人员的干扰，公司以外部董事为成员，成立了审计委员会，直接负责内部审计部门的工作，尤其是当内部审计人员发现高层管理人员有错误时。所以，为了避免高层管理者与审计委员会的冲突，内部审计主管应该要求董事会承认内部审计部门和审计委员会的关系。所以本题选择d答案。选项a.、b、c都不能解决这一冲突。
13.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标：
a. 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
b. 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
c. 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
d. 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
答案：c
考查重点：内部控制
解题思路：
本题考察的是一个合理的内部控制系统的特征，参见Standards Guideline 300.0.4。一个合理的内容控制系统能够提供一种保证，使组织的目标能够有效和经济地实现。所以本题答案为c。答案d应该是外部审计师所关心的内部控制系统。
14．为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：
a. 外部审计晚于内部审计；
b. 外部审计主要涉及经营目标与活动；
c. 外部审计与内部审计合作；
d. 外部审计实施符合IIA的道德标准。
答案：c
考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计人员与外部审计师的关系。内部审计与外部审计有时会有重合的审计领域，所以互相利用他人的工作成果有助于提高审计效率。但是，利用别人的工作成果，是有条件的。
a. 不正确。外部审计工作成果的有用性，不在于它是在内部审计完成之前还是完成这后进行。
b. 不正确。外部审计的领域主要是财务报告的准确与否，而不是经营目标和活动。
c. 正确。按照准则规定，外部审计与内部审计相互合作时，内审人员可以依赖外部审计人员的工作成果。
d. 不正确。外部审计人员不必须遵从IIA的职业道德准则。
15．依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：
a. 熟练运用内部审计准则；
b. 理解管理原则；
c. 良好的人际沟通；
d. 用量化方法承担培训课程能力。
答案：d
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧、技能和职业标准。参见Standards240-280。内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力、能够理解一些基本的管理学原理、具有良好的处理人际效能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务。所以答案为d选项。
16．某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是：
a. 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
b. 该机构在发放国家基金时的效率性。
c. 提供给国家政府的发放报告的准确性。
d. 资金能缓解家庭经济问题的充分性。
答案：a
考查重点：审计计划。
解题思路：
本题在一个具体的情景下考察审计领域的概念。
a. 正确。该机构是否调查了受益者的合格与否，关系到这个政府项目是否很好的实施，因此这个选项是答案。
b. 不正确。该机构的工作效率很重要，但不是审计的对象。
c. 不正确。报告的准确性不能表明项目的实施情况。
d. 不正确。救助窨对被接济家庭有无帮助也不能作为审计对象。
17．下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定：
a. 行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
b. 行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
c. 行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
d. 行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
答案：c
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
本题继续考察内部审计部门的组织地位。参见Standards 110。为了保证内部审计部门的独立性，它在功能上隶属于董事会，而必须接受CEO的管理和领导。所以c为正确答案。
18．作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：
a. 引用诸如准则等权威支持。
b. 考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c. 说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d. 提请管理当局批准计划。
答案： b
考查重点：审计计划。
解题思路：
本是考察一个合格的审计计划应该包括的内容。
a. 不正确。这个计划中不需要指明是否有权威支持。
b. 正确。这个审计计划只是以距离上次审计的时间为依据确定审计对象，而没有考虑风险因素，是个缺陷。
c. 不正确。审计计划必须指明审计资源是否完全投入这个计划。
d. 不正确。审计计划不需要在计划中指明需要管理层支持。
19．审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：
a. 保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b. 审查年度审计计划并监督审计结果。
c. 批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d. 审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
答案：a
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
参见Standards 110。审计委员会的设立就是为了保证内部审计人员的独立性。
a. 正确。当内部审计人员受到管理层过度的影响时，为了保证审计工作的独立性，审计委员会可以帮助内部审计部门。
b. 不正确。审计年度报告不是一种保障。
c. 不正确。通过审计计划也不是一种保护。
d. 不正确。这不是审计委员会的职责，也不是审计委员会提供给内部审计部门的帮助。
20．如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该：
a. 和当前审计发现一起再次提出以前发现。
b. 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
c. 对最初纠正措施寻求董事会的批准。
d. 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
答案：b
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
如果审计人员发现以往审计活动提出的纠正措施，公司没有采取的话，审计人员应该考虑公司的高层管理人员或者董事会是否考虑了不采取纠正措施的风险，然后才能决定下一步行动。所以选择b答案。
