16. 对企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件，但在当年因为各种原因未能扣除的损失，下列税务处理的表述正确的有( )。
A.追补确认在该项资产损失发生的年度扣除
B.可以改变该项资产损失发生的所属年度，在审批确认年度扣除
C.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，但抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴
17. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于清算所得扣除项目的有( )。
A.资产净值
B.清算费用
C.实收资本
D.资本溢价导致的资本公积
18. 根据企业所得税法律制度的相关规定，下列项目免征企业所得税的有( )。
A.水果种植所得
B.农机维修所得
C.中药材种植所得
D.家禽饲养所得
19. 根据企业所得税法律制度的规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让符合的条件有( )。
A.主体是居民企业
B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
C.境内技术转让经省级以上科技部门认定
D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定
20. 根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列所得中，可以免征企业所得税的有( )。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.汇出境外的利润
21. 下列关于研究开发费用的加计扣除规定，描述正确的有( )。
A. 对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方按规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
C.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
D.企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额
22. 下列关于企业所得税税收优惠专用设备抵免的规定，描述正确的有( )。
A. 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
C.当年不足抵免的，可以在以后年度无限期结转抵免
D.企业购置符合优惠条件的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款
23. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策
B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%税率征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
24. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列选项中，属于上述合理方法的有( )。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
25. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整补税，加收利息的规定描述正确的有( )。
A.按每日万分之五加收利息
B.自补征税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止的期间，按日加收利息
C.加收利息率按照税款所属纳税年度人行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
D.加收利息率按照税款所属纳税年度人行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
26. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有( )。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
27. 根据跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理的规定，总机构应按照以前年度分支机构的( )因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
A.经营收入
B.经营利润
C.资产总额
D.职工工资
28. 根据企业所得税法律制度的规定，对境外所得实行税额抵免的所得包括( )。
A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
D.居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产，在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( )。
A.企业尚未投入使用的办公楼
B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.与经营活动无关的固定资产
30. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述正确的有( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
