一、单项选择题
1.
【答案】C
2.
【答案】A
【解析】根据经过批准的销售单供货可以防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。
3.
【答案】C
【解析】选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。
4.
【答案】A
【解析】谈判人员应当与订立合同的人员相分离，所以选项A的内部控制设计不合理。
5.
【答案】C
【解析】选项A主要针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制;选项B是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施;选项D是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。
6.
【答案】B
【解析】2011年末完成程度=152÷(152+8)=95%，应确认的营业收入=200×95%-20=170(万元)，应确认的营业成本=152-16=136(万元)。所以戊公司低估营业利润170-136=34(万元)。
7.
【答案】C
【解析】对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确：应记入本期或下期的主营业务收入是否被推延至下期或提前至本期。
8.
【答案】B
【解析】选项AC是针对少计收入的截止测试，选项D不是围绕资产负债表日的测试，不属于截止测试程序。
9.
【答案】A
【解析】应收账款周转率=营业收入/应收账款期末余额，所以如果应收账款周转率提高，在应收账款期末余额未变化的情况下，注册会计师应将营业收入的高估作为重点审计领域。
10
【答案】C
【解析】账龄分析是为了便于了解应收账款的可收回性，以此分析坏账准备的计提是否正确。
11.
【答案】C
【解析】注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的是为了确认应收账款的可收回性。
12.
【答案】D
【解析】函证的时间通常在资产负债表日后适当的时间内实施。
13.
【答案】B
【解析】选项ACD可能由于双方登记入账的时间不同而产生的差异，需要注册会计师实施进一步程序，不能直接认定为错报。
14.
【答案】B
【解析】对于未收到回函的应收账款，注册会计师应实施替代程序，抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
15.
【答案】A
【解析】从基本原理来分析，完整性认定要解决的问题是财务报表组成要素的低估问题，即已发生的账目未入账或被漏记的问题。很显然注册会计师不能从明细账(或日记账)查到原始凭证，而只能从原始凭证查到明细账，按这个道理本小题四个选项中只有A选项的“出库单”是原始凭证。审查某一事项的漏记(完整性认定)一般是从原始凭证查到明细账，即顺查。相反，审查某一事项的多记“存在”或“发生”认定，则是从明细账追查到原始凭证，即逆查。
16.
【答案】C
【解析】选项C应当确定为1-2年。
