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1.一位邮购零售商无法获得客户的ZIP（邮政）编码和对应的两位数州编码缩写。通过电话下订单可以证实客户的ZIP（邮政）编码和州编码。在线环境下保证ZIP（邮政）编码与州编码缩写一致的方法是：
A．建立ZIP（邮政）编码的主查询文档，以验证州缩写；
B．建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP（邮政）编码；
C．要求操作员仅输入ZIP（邮政）编码，从ZIP编码的主查询文档中产生州编码缩写；
D．要求操作员仅输入州编码缩写，从州编码缩写的主查询文档中产生ZIP（邮政）编码。
答案：A
考察重点：计算机辅助审计。
解题思路：
本题考察如何使一个地区的邮政编码与州的简写搭配。
A．正 确。通过建立邮政编码的主文件，使每个邮政编码与州缩写对应，可以达到目的。
B．不正确。因为一个州缩写可以对应很多邮政编码，因此这种方法不可行。
C．不正确。这项功能不能自动实现。
D．不正确。理由同B选项。
2.一家地震设备生产商偶尔会发生更新部件无法按时运抵的情况。这使得公司无法及时满足客户需求。确定延迟原因的最佳办法是：
A．追溯更新部件在生产和处理各环节的纪录；
B．亿溯生产和处理过程确定平均延迟时间；
C．计算生产和处理更新部件的能力；
D．核查客户要求及时运抵的条件和情形。
答案：A
考察重点：审计实施。
解题思路：
本题考察如何找到原料运送迟延的原因。
A.正 确。从生产和处理过程的记录中，可以找到运送延迟的原因。
B.不正确。确认运送时间，不能找到原因。
C.不正确。计算生产能力和处理能力不能找到原因。
D.不正确。检查对客户的承诺也不能找到运送迟延的原因。
3.一家办公用品供应商在产品脱销的时候会将客户订单注明空缺，并汇总成可供管理人员核查和打印的文件。但是客户对这种不能及时交货的行为非常不满，能够保证脱销产品及时进货的程序是：
A．每日核查空缺订单与签收记录；
B．提高存货水平以减少脱销的发生；
C．建立与供应商的电子数据交换系统，以减少存货补充时间；
D．每日核对完成与空缺订单与总订单数目。
答案：A
考察重点：计算机辅助审计。
解题思路：
本题考察保证迅速运送缺货商品的方法。
A．正 确。每天核对Back Order文件和收货记录，可以即使发现缺货情况，并根据下游存货情况进行快速配送。
B．不正确。增加存货数量将增加成本。
C．不正确。和供应商使用，减少补充存货的时间只是外部因素，不能避免内部的送货延迟。
D．不正确。比较定单数量不能避免送货延迟。
4.中央电脑处理系统统一为部门提供激光打印服务。用户首先应当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能制定正确的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。下列哪一项能够保证打印输出正确？
A．允许各部门取消非本部门打印指令；
B．将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地点；
C．将所有打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打印指令；
D．组织培训现有用户正确下达打印指令。
答案：B
考察重点：内部控制。
解题思路：
本题考察如何使打印命令发到正确的打印机上。
A．不正确。准许删除非本部门员工发出的打印命令可以避免浪费，但是不能解决题目中的问题。
B．正 确。在每一个部门员工的打印命令中设置默认打印机可以避免错误的打印命令；
C．不正确。把所有的打印机集中，将造成很大不便。
D．不正确。对员工的培训仍然不能避免错误。
5.管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。下列哪项能够证明该系统运作良好？
A．利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征；
B．模拟资源利用处理，对比分析结果与实际效果是否吻合；
C．利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动；
D．对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行审核。
答案：D
考察重点：EDP审计
解题思路：
本题考察如何保证工作按照计划进行。
A．不正确。用队列模型分析工作活动，不是一个合理的方法。
B．不正确。进行平等模拟也不能保证计划按期执行。
C．不正确。找到应用程序的版本变化，不能保证计划按期执行。
D．正 确。审核工作会计数据可以达到审计目的。
6.某审计人员下载近几个月的发票、支付凭证及购买部门应付账款记录进行审计。证实这类资料完整性的最佳程序是由审计人员利用审计软件实施以下哪项程序：
A．发票与支付凭证相互印证；
B．发票与应付账款相互印证；
C．发票与支付凭证、应付账款相互印证；
D．对比发票与支付凭证、对比支付凭证、应付账款与发票。
答案：C
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题证实确保数据的完整性。在本题中，设计发票、付款证明、应付账款的有关凭证。由于购货时先得到发票，如果已经付款就会有付款证明；如果不付款，就是应付账款凭证。所以，为保证数据的完整性，可以先核对发票和付款凭证与应付账款，然后核对所有付款凭证，应付账款与所有发票。因此，本题选择C答案。
7.某建筑公司利用电子数据表格（spreadsheet program）编制新项目投票预算。能够保证电子数据表格计算正确的控制程序是：
A．除了部分外部录入数据栏，其他各栏设置为只读；
B．审核相关文件证实模型开发商实施的程序；
C．针对主要结论进行敏感性分析；
D．利用表格分析软件测试模型结果。
答案：ABCD
考察重点：EDP审计
解题思路：
本题要求电子数据表格的计算的正确性。本题四个选项都是正确的。
8.下列哪项数据库控制工具在保证同一组织内部依据组织结构设置独立用户职责方面最有效：
A．登陆安全控制；
B．控制改进软件（Software change control procedures）；
C．组织报告关系核查（Dependency checks）；
D．备份与恢复系统。
答案：A
考察重点：EDP审计
解题思路：
本题考察哪种数据库的控制方式能够有效的保证职责分开。
A．正 确。数据和文件的进入限制可以保证不同职责的人进入不同数据，达到职责分开。
B．不正确。控制改进软件不能保证职责分开。
C．不正确。组织报告关系核查不能保证职责分开。
D．不正确。备份和恢复数据是保证数据安全和完整的措施。
9.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆交主信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性？
A．抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对；
B．实施穿行测试，比较预期结论与处理结果；
C．实施过程测试程序；
D．实施程序追踪，明确系指令的执行方式与程序；
答案：A
考察重点：审计实施
解题思路：
本题考察哪种方法对于评估信息的准确性是合理的。
A．正 确。从数据库的记录中抽样，得到的数据进行分析，可以评估数据的准确性。
B．不正确。实施穿行测试与审计目的无关。
C．不正确。过程测试与审计目的无关。
D．不正确。检查系统程序说明不能平谷数据的准确性。
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